一般纳税人公司开发票和发票盖章时必须要注意的问题

        对于一般纳税人公司，开发票和盖章的合规性是税务管理的基础，操作失误可能引发税收风险。以下是需要重点关注的核心问题，信息均依据现行规定。

        开发票时必须注意的核心事项

        1.严守真实性红线

        这是首要原则。必须以真实的业务为基础开具发票，确保交易真实、资金真实、发票真实，票面上的所有内容与实际业务必须完全吻合。虚构业务开具发票或随意变更品名、金额均属于“虚开发票”的违法行为，将面临罚款、纳税信用降级甚至刑事责任。

        2.确保票面信息完整准确

        购买方信息：开具增值税专用发票时，购买方的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号必须填写齐全且准确。普通发票至少需填写名称和纳税人识别号。

        商品或服务信息：务必根据实际业务内容选择正确的税收分类编码，名称应如实开具。规格、单位、数量、单价等栏目应按实填写，如果是服务类项目，部分栏目可不填。

        金额与税率：价税合计金额必须与合同或结算单严格一致。一般纳税人正常业务通常适用相应的税率（如6%、9%、13%），若涉及免税、简易计税项目，必须在开票前通过电子税务局的“项目信息维护”功能进行正确设置，才能在开票时选择对应选项，不可直接按错误税率开具。

        3.关于汇总开具与清单

        当一张发票票面无法容纳所有交易行目（如超过8行）时，可汇总开具，但同时必须通过税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》作为附件，该清单也需要加盖发票专用章。仅有汇总发票而无清单，可能影响受票方抵扣进项税。

        4.及时处理作废或红冲

        发票开具错误，或在发生销售退回、折让等情形时，应按规定在系统中对当月发票进行作废处理，或对跨月发票开具红字发票（冲红）。作废的纸质发票需全联次留存。

        发票盖章时必须注意的规范

        1.必须使用发票专用章：这是法律强制要求。在发票上只能加盖发票专用章，使用财务专用章或公司公章均无效。用错印章会导致发票被认定为不合规，不仅可能被罚款，还会导致客户无法抵扣税款，给公司造成损失。

        2.正确的盖章联次：并不是所有联次都需要盖章。根据规定，发票联（客户记账联）和抵扣联（客户抵扣用）必须加盖清晰的发票专用章。而存根联和记账联（公司自己记账用）不需要盖章。

        3.盖章的清晰度与位置：印章必须清晰、完整、不模糊。应加盖在发票右下角指定的“销售方（章）”栏内，避免压住金额、税额等关键信息。如果印章不慎盖得不清晰，正确的补救方法是在旁边空白处补盖一个清晰的章，或者将该发票作废/冲红后重新开具。切忌自行描画或涂改。

        特殊情况的盖章规定

        机动车销售统一发票：仅在发票联加盖发票专用章，抵扣联和报税联不得盖章。

        通过电子发票服务平台开具的“数电票”：其法律效力等同纸质发票，票面已自带税务监制章和企业的电子签章，不需要再另外加盖发票专用章。下载打印后可直接使用。

        代开发票：如果是税务机关代开的增值税专用发票，由收款方（即你公司）加盖发票专用章；代开的普通发票，则由税务机关加盖其代开发票专用章，你公司无需再加盖。