为什么企业所得税那么高

        最近很多做电商的老板抱怨企业所得税25%很高，因为没走公账，所以之前自己从来都不在意成本票的问题，但是现在平台都上报自己的收入，所以没有办法能减免成本，如果缴纳，需要按销售额全额缴纳，这是自己承担不起的。甚至有一些老板还说自己一分都不想缴纳，自己凭着本事赚的钱干嘛要交出去？

        其实，这个是不对的，税收是国之根本，国家提供了法律保障和一个稳定的创业环境，如果创业的都想着不交税，那么国家的很多政策、民生工程将无法实施，为什么企业所得税那么高？就是让大家习惯开发票，比如去供应商拿货，开个发票，这属于成本，都是可以减少企业所得税的。

        1. 它是政府财政收入的重要支柱

        支撑公共开支：企业所得税是各级政府（尤其是中央和省级）财政收入的关键来源。这些收入被用于：

        基础设施建设：如公路、铁路、港口、机场等，这些设施为企业运营提供了基础。

        公共服务：如教育、医疗、国防、治安等，这些服务维持了社会稳定和人力资本质量。

        社会保障：如养老金、失业保险等，这为劳动力市场提供了安全网。

        稳定的税源：相比于流转税（如增值税），企业所得税与企业的盈利能力直接挂钩，被认为是衡量企业“支付能力”的一个较好指标，因此是相对稳定和公平的收入来源。

        2. 调节经济和产业结构（政策性功能）

        中国的企业所得税法并非“一刀切”，税率本身就是一个重要的经济调控工具。

        差异化税率：

        高新技术企业：享受15% 的优惠税率。这是为了鼓励科技创新和产业升级。

        小型微利企业：实际税负可以低至5% 或10%。这是为了扶持中小企业发展，保障就业和经济活力。

        特定区域：如海南自由贸易港、西部地区鼓励类产业，也享受15% 的税率。

        税收优惠政策：

        研发费用加计扣除：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时按一定比例（最高100%甚至更高）加计扣除，这相当于变相降低了税负，激励企业创新。

        环保、节能、节水项目所得减免：从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以享受“三免三减半”（前三年免征，后三年减半征收）的税收优惠。

        所以，25%可以看作是“标准税率”，而针对国家想要鼓励的行业和企业类型，实际税负远低于这个水平。

        3. 调节社会收入分配，促进公平

        利润再分配：企业，特别是大型企业和垄断企业，获得了丰厚的利润。通过征收企业所得税，政府可以将这部分利润的一部分进行再分配，用于公共服务和民生工程，从而缩小社会贫富差距。

        与个人所得税的配合：如果企业所得税过低，企业主可能会选择将大量利润留在公司（而非以股息形式发放），以规避更高的个人所得税。保持一个合理的企业所得税率，有助于形成更公平的税负体系。

        4. 国际比较与反避税考量

        国际中等水平：从全球范围看，25%的企业所得税率属于中等水平。许多发达国家的税率更高（如法国约25%，德国约30%，日本约23.2%-30.62%），而一些“避税天堂”和为了吸引投资的国家税率则很低（如爱尔兰12.5%，新加坡17%）。中国的税率设定考虑到了国际竞争力，既不过高导致资本外流，也不过低导致财政收入不足。

        打击税基侵蚀和利润转移（BEPS）：随着全球化深入，跨国企业利用各国税率差异进行避税的问题日益严重。保持一个主流的、合理的税率，并积极参与国际税收合作（如CRS共同申报准则），有助于防止利润被不当转移出境，维护国家的税收主权。

        如何看待“高”的问题？

        名义税率 vs 实际税负：虽然名义税率是25%，但由于各种税收优惠、税前扣除、地方性返还等因素，很多企业的实际有效税率是低于25%的。对于能够充分利用优惠政策的企业（尤其是高科技和中小企业），税负感并不会那么强。

        税负的综合性：中国企业感受到的“税负重”，往往是综合性的，即除了企业所得税，还包括：

        增值税：这是企业最大的税负之一，虽然理论上由消费者承担，但在流转环节对企业现金流影响巨大。

        社保缴费：企业需要为员工缴纳较高比例的社保费用，这被很多企业视作一种“隐性税负”。

        营商环境的改善：近年来，中国政府一直在推行减税降费，包括降低增值税税率、提高小微企业认定标准、加大研发费用加计扣除力度等，旨在切实降低企业负担。