常见涉税风险,你知道有哪些吗

        企业在经营中会面临各种各样的涉税风险，轻则补税罚款，重则影响信用、甚至承担刑事责任。了解这些常见风险点，是企业合规经营的“必修课”。

        以下是企业最常见、最高发的涉税风险点，您可以对照自查：

        一、 发票相关风险（最高发区域）

        虚开发票

        为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。

        让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。

        介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

        风险后果：这是税务领域的“高压线”，不仅面临巨额罚款、补缴税款，情节严重的还可能构成刑事犯罪。

        接受虚开发票

        为了“降低成本”，从非法渠道购买或接受第三方为自身开具的虚开发票，用以抵扣进项税或税前扣除。

        风险后果：进项税额转出、调增应纳税所得额，同时面临罚款和滞纳金。税务机关利用大数据比对，很容易发现“资金流、发票流、货物流”不一致的情况。

        发票管理不善
        
        丢失发票、私自销毁发票。

        发票开具不规范，如购买方信息不完整、税收分类编码选择错误、发票内容与实际业务不符等。

        二、 增值税主要风险

        隐匿收入，少计销项税

                通过私人账户（微信、支付宝、个人银行卡）收款，不申报收入。

                将货物用于捐赠、赞助、职工福利等，未视同销售申报纳税。

        取得销售返利、价外费用等，未按规定计入销售额。

        违规抵扣进项税

        用于集体福利、个人消费的购进货物、劳务、服务，违规抵扣了进项税额（如：企业报销的员工聚餐费、福利品采购等）。

        取得不符合规定的抵扣凭证（如：虚开的增值税专用发票、非增值税扣税凭证等）。

        三、 企业所得税主要风险

        成本费用虚增

        使用白条、收据等不合规凭证入账。

        虚列人员工资，虚增成本。

        将与收入无关的支出（如：股东个人消费、家庭开支）在企业税前扣除。

        成本费用扣除不合规

        限额扣除项目超标：如业务招待费、广告费和业务宣传费、职工福利费、工会经费等，超过税法规定标准的部分未做纳税调增。

        违规计提准备金：未经核定的各项资产减值准备、风险准备等，不得税前扣除。

        擅自扩大加计扣除范围：如将非研发人员的工资、普通办公耗材等计入研发费用享受加计扣除。

        收入确认不完整

        取得的各类补贴、违约金、捐赠收入等，未计入应纳税所得额。

        长期挂账的应付款项，无法支付时应转入收入，但企业未转。

        四、 个人所得税主要风险

        “公私不分”

        老板或股东从公司借款，用于个人消费，在纳税年度终了后既未归还又未用于生产经营，未按“股息、红利所得”代扣代缴个税。

        “工资薪金”申报不实

        通过现金发放、虚列人员、报销发票等形式发放工资、奖金、补贴等，逃避代扣代缴个税义务。

        向员工发放的非货币性福利（如实物、购物卡等），未并入工资薪金代扣个税。

        “劳务报酬”处理不当

        支付给外部个人的劳务费，未按规定取得发票，或未履行代扣代缴个税的义务。

        五、 其他管理类风险

        关联交易不合规

        关联企业之间的交易定价不公允，利用转让定价转移利润，以达到少缴税的目的。

        税收优惠滥用

        不符合高新技术企业、小型微利企业等税收优惠条件，但通过伪造材料等手段享受优惠。

        纳税申报不及时

        未按法定期限办理纳税申报或报送纳税资料。

        即使是“零申报”，也必须按时申报。