企业所得税和增值税十个热点问题

        针对企业所得税和增值税，我为你整理了当前政策下的十个热点问题。其中，前六个企业所得税问题有官方明确解答，后四个增值税问题则是基于近期政策要点和实务争议整理。

        企业所得税热点问题（官方解答）

        以下六个问题整理自国家税务总局北京市税务局发布的2025年9月热点问题：

        1、股权转让收入如何确认？

        企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现。计算所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权可能分配的金额。

        2、“买一赠一”组合销售如何税务处理？

        不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值比例来分摊，分别确认各项的销售收入。

        3、取得不征税的增值税普通发票，能否作为税前扣除凭证？

        可以。企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。

        4、源泉扣缴的非居民企业所得税款，支付方能否税前扣除？

        不可以。源泉扣缴的税款纳税人为非居民企业，该笔支出不属于居民企业实际发生的与收入有关的、合理的支出，不得税前扣除。

        5、高新技术企业资格期满当年，重新认定前按什么税率预缴？

        资格期满当年，在通过重新认定前，企业所得税暂按15%的税率预缴。在年底前仍未取得资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

        6、境内的外资企业属于居民企业吗？

        属于。依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，就是居民企业。

        增值税热点关注与实务争议

        以下四个问题是根据近期政策动态和行业研讨中关注度较高的话题整理的：

        7、2025年增值税留抵退税新政有哪些重点？

        政策聚焦制造业、科技研发、软件信息、生态环保四大战略行业，推出差异化退税措施，这些行业的企业可按月申请退还期末留抵税额。

        8、支持科技创新的增值税优惠有哪些？

        主要优惠包括：对技术转让、技术开发及相关的技术咨询、技术服务收入免征增值税；对先进制造业企业，以及集成电路和工业母机企业的增值税进项税额实行加计抵减政策。

        9、直播带货收到的“打赏”收入是否缴纳增值税？

        这是目前实务中的争议点。有观点认为，企业未提供对应服务，打赏不属于应税范围；也有观点认为，企业自主开启打赏功能并取得收入，应按照“现代服务”缴纳增值税。处理此类新业态收入时，厘清业务经济实质是关键。

        10、《增值税法》实施有何影响？

        《中华人民共和国增值税法》将于2026年1月1日正式实施。企业需要关注从暂行条例到正式立法过渡期的具体规定，特别是在纳税人身份界定、征税范围、税率适用和发票管理等方面可能带来的变化与合规要求。

        重要提示

        由于增值税部分问题涉及政策过渡与新业态争议，在实际操作中，建议你通过国家税务总局官网或所在省市的电子税务局查询最新政策，或就具体业务咨询当地的财务公司，或者是主管税务机关，以获取最准确的执行口径。