高新技术企业所得税优惠政策汇总

        高新技术企业能享受一系列企业所得税优惠政策，这有助于降低企业税负，支持创新发展。下面为您梳理了主要的优惠政策、申请条件和流程。

        主要税收优惠政策

        优惠税率：减按15% 的税率征收企业所得税。

        研发费用加计扣除：未形成无形资产的研发费用，按实际发生额的100% 在税前扣除；形成无形资产的，按成本的200% 在税前摊销。

        亏损结转年限延长：具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补的亏损，结转年限由5年延长至10年。

        优惠政策享受条件与流程

        要享受上述税收优惠，企业首先需要被认定为高新技术企业。

        1. 认定核心条件

        想要成功认定为高新技术企业，必须同时满足以下条件：

        注册时间：企业申请认定时须注册成立一年以上。

        知识产权：通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

        技术领域：主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

        科技人员：从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

        研发费用占比：近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合一定要求（最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于5%；销售收入在5,000万元至2亿元的企业，比例不低于4%；销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%），并且在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

        高新收入占比：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

        创新能力：企业创新能力评价应达到相应要求。

        无重大事故：申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

        2. 申请流程简介

        自我评价与线上申报：企业对照条件进行自我评价，认为符合条件的，登录“高新技术企业认定管理工作网”填写申请材料。

        提交材料与审核：根据地方要求，在指定系统（如贵州省的企业需登录省科技业务综合管理信息系统）提交申报材料，等待审核。目前很多地区采用网络评审方式。

        享受优惠：企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起，即可申报享受税收优惠。在办理企业所得税预缴和年度纳税申报时，通过填写申报表直接享受，相关资料需留存备查。