中小企业本月必须完成的3项申报与截止日期

        根据国家税务总局的安排，结合2026年元旦假期，为您梳理了中小企业在本月（2026年1月）需重点关注的财税事项与核心截止日期。

        2026年1月申报期总体安排

        由于1月1日至3日为元旦假期，2026年1月的各项税费申报缴纳期限顺延至1月19日。这是本月最重要的基础时间节点。

        本月必须完成的主要申报事项

        以下是为您整理的中小企业本月常规申报事项：

        1. 增值税、消费税及附加税费申报缴纳

        申报对象：所有缴纳增值税、消费税的纳税人（包括小规模纳税人和一般纳税人）。

        核心内容：需完成2025年12月所属期的增值税、消费税及对应的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等申报与纳税。

        关键截止日：2026年1月19日。

        2. 个人所得税代扣代缴申报

        申报对象：所有支付工资薪金、劳务报酬等所得的单位。

        核心内容：完成对员工2025年12月工资薪金等所得的个人所得税预扣预缴申报。

        关键截止日：2026年1月19日。

        3. 社会保险费缴纳

        缴纳对象：所有用人单位。

        核心内容：缴纳单位及职工2025年12月的社会保险费（养老、医疗、失业、工伤、生育等险种，具体以当地规定为准）。

        关键截止日：通常在1月19日前后，但各省市具体日期可能存在差异，需以当地税务机关通知为准。

        4. 其他可能涉及的申报事项

        企业所得税预缴：按季预缴企业所得税的纳税人，需在1月份申报缴纳2025年第四季度的企业所得税。截止日期同样为1月19日。

        印花税申报：按季申报的纳税人，需申报2025年第四季度的印花税。截止日期为1月19日。

        残疾人就业保障金申报：部分地区可能在此月开始征收上一年度的残保金，请关注当地具体通知。

        重要提醒与建议

        为确保您顺利完成申报，请注意以下几点：

        区分纳税人类型：请根据企业自身是小规模纳税人还是一般纳税人，核对申报表种类。

        核对当地执行日期：社保缴纳、残保金等事项的具体日期可能因地区而异，最稳妥的方式是登录企业所在地的电子税务局，在“待办事项”中确认最终截止日。

        避免逾期后果：未按规定期限申报或缴纳税款，可能面临滞纳金、罚款，并影响纳税信用评级。

        关注年度衔接工作：1月是新年伊始，也是为上一年度财税工作收尾的阶段。建议同时开始准备2025年全年的账务整理工作，为接下来的企业所得税汇算清缴（通常在每年5月31日前完成）做好准备。

        注：以上日期基于国家法定节假日安排推算，为全国普遍性规定。部分地方性税种或特殊规定可能存在细微差异。