2026年出口退税：《已补税/未退税证明》联网核查要点

        基于现行有效的出口退税管理框架，结合近年来已全面实施的“电子化、联网化、无纸化”监管方向，为您梳理在现行系统下办理及核查该证明的核心要点和注意事项。

        《已补税/未退税证明》联网核查核心要点

        当外贸企业发生出口货物退运或需要转为国内销售等情况时，为避免国家税款流失（即“未退税不退，已退税补回”），需要向税务机关申请开具《出口货物已补税/未退税证明》，并交由海关办理相应手续。现在的核心变化在于，这个证明的传递和核查已完全通过网络系统自动完成。

        一、证明开具与传递流程（电子化闭环）

        企业在线申请：纳税人通过电子税务局在线提交申请，系统自动或经税务人员审核后生成带有电子签章的《证明》。

        数据实时上传：开具的《证明》电子信息会实时（或准实时）上传至税务与海关的共享数据平台，形成一条可被海关查验的电子记录。

        海关联网核查：企业在办理退运入境等海关手续时，只需提供《证明》编号等信息，海关关员直接在其内部系统调用该电子数据进行核验，一般不再需要企业提交纸质证明。

        二、联网核查的关注要点（对企业和海关而言）

        对海关和监管系统来说，核查时主要关注以下几点：

        证明的有效性：核查系统中是否存在该编号的证明，其电子签章是否有效，是否在有效期内。

        数据的匹配性：核查证明上记载的企业统一社会信用代码、报关单号、商品名称、数量、补税金额或未退税理由等信息，是否与申报退运的货物信息完全一致。任何不一致都可能导致通关受阻。

        状态的唯一性：确保同一份出口报关单项下的货物，不会重复使用《证明》，防止重复办理退运或内销手续。

        三、企业操作的注意事项与常见风险

        虽然流程电子化，但企业仍需严谨操作：

        申请信息务必准确：在电子税务局填写申请时，所有信息（尤其是报关单号）必须与原始出口及退税申报数据完全一致，这是后续联网核查匹配成功的基础。

        关注补税情况：如果货物已办理过退税，必须先完成补税，系统在接收到国库的已补税信息后，才能成功开具“已补税”证明。

        及时办理：货物发生退运或决定内销后，应尽快申请开具证明，避免因时间延误影响后续操作。电子证明通常有有效期（如长期有效或在业务办结前有效），但也需及时使用。

        留存电子档案：虽然无需提交纸质文件，但企业必须将税务机关核准的《证明》电子版归档保存，以备后续核查。

        四、最佳操作建议

        鉴于政策的微调可能随时发生，为确保您操作的绝对准确，强烈建议：

        登录官方系统：直接通过您所在地的电子税务局，搜索“已补税/未退税证明”相关模块，查看最新的在线办理指南和弹出提示。

        咨询主管税务机关：最权威的信息来源是您公司的主管税务分局或出口退税管理科，他们能提供最贴合本地实际执行口径的指导。

        关注海关总署及税务总局公告：留意是否有关于出口退（免）税管理办法或通关无纸化的最新联合公告。

        总的来说，当前的核心要点是 “数据电文代替纸质资料，联网核验代替人工传递” 。企业应确保源头申报数据的准确性，并适应全流程的线上操作模式。