未开票收入已申报,后来又开票了怎么办

        其实在公司经营的过程中，这个情况是最常见了，因为有不少的客户是要求延后开票，或者服务完成后再开票，有一些周期比较长，会导致申报了，但是后面服务完成又开票的情况，处理的核心原则是避免重复纳税。既然已经为这笔收入申报并缴纳过税款，那么在补开发票的当月，只需要通过纳税申报进行冲减调整即可，不需要重复做账。

        具体操作分为税务申报和会计处理两部分：

        税务申报：核心是做“一正一负”的冲减

        在您补开发票当月申报增值税时，需要在申报表中进行如下操作，确保系统不重复征税：

        一般纳税人

        在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》中：

        1. 开具发票列（正数）：将本次补开的发票销售额和销项税额，正常填入对应的“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”栏次中。

        2. 未开具发票列（负数）：在相同税率的“未开具发票”栏次中，填写与上述金额相同的负数销售额和销项税额。

        小规模纳税人

        在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》主表中：

        1. 开具发票列（正数）：将补开的发票销售额填入“应征增值税不含税销售额”等对应的“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”栏次。

        2. 未开具发票列（负数）：在对应的“未开票收入”栏次中，填写负数进行冲减

        会计处理：通常无需再做账

        由于在确认未开票收入的当期，已经通过以下分录确认了收入并计提了税金：

        借：银行存款 / 应收账款

        贷：主营业务收入

        贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

        因此，在补开发票的当期，只需将补开的发票作为原始凭证附在原记账凭证后即可，无需另行编制新的记账凭证，以避免重复确认收入和税金。

        简单来说，现在的操作就是：拿着补开的发票，去税务局把之前填的“未开票收入”换成“已开票收入”，总数不变，税也不会重复交。