小规模纳税人收到专票后如何处理

        在经营公司的过程中，有一些员工为公司购置物品的时候，可能会出现开到专票的时候，那么这时候应该要怎么处理呢？很简单，首先在可以和开票方沟通的情况下，可以和对方协商专票作废，改成开普票就行，当然，如果已经无法沟通了，其实处理起来也并不复杂，核心原则就是：直接按价税合计金额计入成本，不能进行进项税额抵扣。

        具体可以分这几步来处理：

        1. 账务处理：全额计入成本

        由于小规模纳税人适用简易计税方法，无法像一般纳税人那样抵扣进项税。因此，发票上的税额也需要一并计入原材料、库存商品或费用等成本中。

        例如：你公司采购一批办公用品，收到一张金额（货款）为1,000元、税额为30元的增值税专用发票，价税合计为1,030元。

        会计分录应为：

        借：管理费用 / 库存商品等 1,030元

        贷：银行存款 / 应付账款 1,030元

        2. 特殊情况：只有农产品收购可按比例计算抵扣

        这里有一个非常重要的例外。如果你购进的是农产品，且销售方是小规模纳税人并开具了征收率为3% 的增值税专用发票，那么你作为购买方（此时你是一般纳税人或农产品深加工企业）可以按规定计算抵扣进项税，但这已经不适用于小规模纳税人身份本身了。

        具体规则是：

        用于生产13%税率货物：可以按发票上注明的金额和10%的扣除率计算抵扣进项税额。

        用于其他用途：可以按9%的扣除率计算抵扣。

        3. 那在操作上需要注意什么？

        不要认证抵扣：小规模纳税人没有增值税进项税额抵扣权，因此千万不要登录增值税发票综合服务平台进行认证或勾选。如果误操作，会导致税务系统数据异常，需要去税务局前台处理。

        作为合规凭证留存：这张专票是证明你业务真实发生的合法凭证，需要和普通发票一样，作为附件贴在记账凭证后面，妥善保管以备税务检查。