小规模纳税人没有进项和销项，只有些费用发票怎么做账报税？

        对于小规模纳税人来说，没有进项和销项，只有一些费用发票，这种情况通常出现在公司刚成立、业务停滞或尚未正式运营的阶段，处理起来其实不复杂，但是如果成立了很久的公司，仍然这个情况就要注意了，会有一定的风险，对于没有进项和销项，只有一些费用发票怎么处理呢？立华星财务小编为大家讲解下：

        一、费用发票的账务处理

        小规模纳税人的计税方式是简易计税，直接按销售额乘以征收率计算增值税，不需要进行进项税额抵扣。因此，您取得的费用发票（如办公费、房租、差旅费等），无论取得的是增值税普通发票还是专用发票，全部金额都应计入相关的成本或费用科目，不能单独拆分出“进项税额”。

        具体会计分录示例：

        支付办公用品费用

        借：管理费用——办公费

        贷：银行存款 / 库存现金
        （凭证后附办公用品发票和付款单据）

        支付房租

        借：管理费用——租金

        贷：银行存款
        （凭证后附房租发票和租赁合同）

        支付员工差旅费

        借：管理费用——差旅费

        贷：银行存款 / 库存现金
        （凭证后附车票、住宿发票等）

        关键点：即使没有取得发票，只要有收据、合同、银行转账记录等能证明业务真实性的材料，也可以先入账。但需注意，没有合规发票的支出，在企业所得税汇算清缴时可能无法税前扣除。

        二、增值税申报

        由于您没有销项（即没有销售收入），当期的增值税销售额为0。

        申报操作：

        登录“广东省电子税务局”，进入增值税申报模块，在申报表中销售收入栏次填写“0”，系统会自动生成应缴税额为0，提交申报即可。这就是常说的“零申报”。

        需要注意：即使没有收入，也必须按时进行零申报。连续数月零申报是允许的，但若长期零申报（通常指超过6个月），可能会引起税务机关的关注。

        三、企业所得税申报

        企业所得税按季度预缴，年终汇算清缴。您账上记录的费用，会在计算企业所得税时作为“成本费用”扣除，从而减少利润。

        申报操作：

        登录电子税务局，进入企业所得税月（季）度申报表，据实填写您账上的收入（0元）和成本费用（您入账的费用发票总金额），系统会自动计算出当期利润（负数，即亏损）和应纳所得税额（0元）。

        四、特别风险提示：有销无进

        目前您处于“无销无进”状态，处理起来很简单。但一旦未来公司开展业务，有了销售收入（销项），就必须注意“有销无进”的风险。

        有销无进”是指企业只有销售收入，却没有或很少有购进货物的发票。这会引起税务机关的关注，主要风险包括：

        涉嫌虚开发票：没有真实购进业务却有销售，可能被怀疑虚开发票。

        成本无法扣除：没有进项发票（或合规凭证），采购成本无法在企业所得税前扣除，会导致利润虚高，多缴企业所得税。

        影响纳税信用和注销：长期“有销无进”可能影响纳税信用评级，甚至在办理公司注销时，税务审核可能不予通过，要求提供进销记录和成本发票。