广州9810模式出口退税全流程指南：离境即退税，资金周转快人一步

        随着跨境电商出口规模快速增长，越来越多的卖家采用海外仓发货模式。资金占用周期长、退税流程烦琐，一直是困扰广大卖家的老大难问题。2026年，跨境电商9810模式“离境即退税”政策全面落地实施，符合条件的出口企业，货物报关离境后就能申报退税，不用再等到海外仓里的货全部卖完，大大缓解了现金流压力。今天这篇文章，就把9810出口退税的核心优势和具体操作流程讲清楚，该文章有点长，需要有点耐心阅读：

        一、什么是9810模式？

        “9810”是海关总署为跨境电商出口海外仓业务设立的海关监管方式代码，全称“跨境电子商务出口海外仓”。

        简单来说，国内企业先将货物通过一般贸易方式批量出口至海外仓（自营仓或租赁仓），再通过亚马逊、eBay等跨境电商平台完成交易后，从海外仓直接配送给境外消费者。

        适用企业类型：已在海外设立自营仓的企业、租赁第三方海外仓的跨境电商企业、通过跨境电商平台向境外销售商品的其他外贸企业。特别适合家具、家电、汽配等大件商品，以及需要提前备货至海外仓实现快速配送的业务场景。

        二、9810出口退税的核心优势：离境即退税

        根据国家税务总局2025年第3号公告，纳税人以出口海外仓方式（海关监管方式代码“9810”）出口的货物，在货物报关离境后，即可申报办理出口退（免）税。

        这是9810模式相对于传统外贸最大的政策红利。之前跨境电商卖家的钱从货物发出去到真正卖完，中间可能隔着3个月甚至半年，资金一直被压在库存里。现在按照“离境即退税、销售再核算”的方式，出口企业可以在货物刚刚报关登上货船、飞机的那一刻，就凭借出口报关单向税务机关预先申报退税，提前拿到退税款。

        资金周转速度对比：传统退税需等海外销售完成后（一般3-6个月资金占用），9810离境即退税退税审核周期从原来的15-20个工作日缩短至7-10个工作日，缩短近50%，大大缓解了海外仓备货的资金压力。据行业测算，该政策可缩短资金回笼周期3-6个月，年节省财务成本超200万元。

        三、9810出口退（免）税申报：已销售与未销售的处理方式

        对于已经出口至海外仓的货物，按照“离境即退税”政策，根据货物在海外是否完成销售，分为两种不同的申报方式：

        情况一：货物已实现销售

        如果货物报关离境时，已经通过跨境电商平台完成了对外销售（例如境外消费者已下单付款），可以直接申报办理出口退（免）税，需同时满足以下条件：

        属于增值税一般纳税人并已向主管税务机关办理出口退（免）税资格备案；

        出口货物取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与海关电子报关信息相符；

        货物实际已完成对外销售；

        外贸企业采购出口的，进项凭证与出口货物报关单相匹配。

        情况二：货物尚未实现销售——预退税申报（核心红利）

        如果货物报关离境时尚未销售（即备货到海外仓，等平台订单来了再配送），即可按“离境即退税、销售再核算”的方式，预先申报办理出口预退税。这是9810模式最核心的政策红利。

        预退税申报的具体要求如下：

        第一，申报明细表的“退（免）税业务类型”栏内，必须填写“海外仓预退”标识，业务类型代码为“HWC-YT”。这是税务机关区分预退税和一般退税的关键依据，漏填或不填都会被驳回。

        第二，已经实现销售的货物，按一般规定申报；尚未实现销售的货物，申报出口预退税。如果报关单上同一项号的货物，一部分已卖、一部分没卖，两种方式可以分开申报。

        第三，生产企业应当使用单独的申报序号，外贸企业应当使用单独的关联号申报出口预退税。这是为了避免预退税数据与一般退税数据混淆，便于税务机关追踪核算。

        四、出口预退税核算：次年4月30日前必须完成

        已申报办理出口预退税的企业，必须在核算期截止日前的各增值税纳税申报期内办理出口预退税核算。核算期是指税务机关办结出口预退税的次月1日至次年4月30日。这是9810出口退税中务必重视的一个时间节点。

        举例说明：2025年3月货物离境并办理了出口预退税，税务机关当月办结。那么核算期就是2025年4月1日至2026年4月30日。企业必须在2026年4月30日前，根据货物在这一年内的实际销售情况开展核算。

        核算时根据实际销售情况，分三种情形处理：

        若货物已全部实现销售，且实际应退税额等于预退税额：确认“无需调整申报”，直接办结核算。

        若货物已全部或部分实现销售，但实际应退税额与预退税额存在差异：确认“需要调整申报”并进行调整申报（先用负数全额冲减原预退税申报数据，再按实际销售重新申报出口退税）后办结。

        若核算时货物仍未实现销售：确认“需要调整申报”并全额缴回出口预退税，办结核算；后续该笔货物实现销售后，可按规定重新申报出口退（免）税。

        如果未在次年4月30日前办理核算，税务机关将追回已办理的出口预退税。

        五、9810出口退税申报平台与操作步骤

        跨境电商出口企业可通过电子税务局、“单一窗口”等在线出口退税申报平台办理出口退税申报。

        以电子税务局平台办理为例，操作步骤如下：

        第一步：备案确认

        登录“广东省电子税务局”，点击我要办税→出口退税管理→退税申报，确认已完成出口退（免）税资格备案。

        第二步：申报数据填列

        根据企业类型（生产企业或外贸企业）选择“免抵退税申报”或“免退税申报”，填列申报数据。关键是要在“退（免）税业务类型”栏内填写“HWC-YT”。

        第三步：数据校验与自检

        申报数据填列完成后进行数据校验，如有疑点及时修改，确认无误后进行自检。

        第四步：正式申报

        自检通过后，提交正式申报。税务机关审核通过后，退税款打入公司对公账户。

        需注意：广州已全面实行出口退税全流程无纸化申报，无需提交纸质资料，但电子资料需完整留存备查。

        六、9810出口退税备案条件与资料

        企业需满足的条件

        根据相关政策要求，开展跨境电商出口海外仓业务的企业，需同时满足以下条件：

        境内企业，具备进出口经营权；

        已在海关办理注册登记，企业信用等级为一般信用及以上；

        接入跨境电商出口统一版系统，实现订单、支付、物流“三单对碰”；

        使用的海外仓须在海关“跨境电商出口海外仓名录”内。

        海外仓备案需提交的资料：

        《跨境电商海外仓出口企业备案登记表》一式一份；

        《跨境电商海外仓信息登记表》一仓一表，一式一份；

        海外仓所有权文件（自有海外仓）或海外仓租赁协议（租赁海外仓），或其他可证明海外仓使用的相关资料（如海外仓入库信息截图、海外仓货物境外线上销售相关信息等）。

        2026年税务机关对“企业是否具备真实的跨境电商业务运营实体”核查趋严，注册地址不再接受集群注册、虚拟工位，社保人员需要具备跨境电商实操能力，海外仓必须提供直接租赁合同。

        七、出口退税备案单证留存要求

        根据规定，纳税人应当留存的出口退（免）税备案单证包括：

        购销合同：出口合同、海外仓订仓单或自营仓所有权文件，三选一；

        运输单据：海运提单、航空运单等承运人出具的货物单据；

        委托报关单据：委托报关协议、代理报关服务费发票；

        销售佐证资料：销售记账凭证、销售明细账等可佐证货物已实现销售的资料。

        提醒：所有相关单证需至少留存5年，以备税务稽查。可选择纸质化、影像化或数字化方式留存保管。

        八、9810出口退税的合规要求

        企业必须建立“进—销—存”全链路数据闭环，从国内采购、国际物流、海外仓入库到最终境外销售，每一个环节的数据都要完整可追溯。报关单、进项发票、物流单据、销售记录之间的品名、数量、货值等信息必须完全一致。

        2026年实地经营核查趋严：税务机关会对申报9810出口退税的企业开展实地经营核查，重点核实生产经营场所、人员配备、仓储物流控制能力及与出口业务匹配的真实业务逻辑，检查人员还会现场要求运营人员演示亚马逊/速卖通/eBay等店铺后台。对于只有1-2名财务人员的企业，将被认定为“不具备真实运营能力”。

        严禁的违规行为包括：提供虚假的海外仓租赁合同、货物未实际销售却申报退税、使用挂靠地址注册且无实际办公团队等。一经查实，将被全额追回退税款，处以货值20%-50%的罚款；情节严重的将被暂停6-12个月退税资格，甚至列入税务黑名单。