公司全年一次性奖金如何计算个人所得税

        全年一次性奖金个人所得税政策已延续至2027年12月31日。你在2027年年底前取得的全年一次性奖金，有两种计税方式可选：单独计税或并入综合所得计税。下面这个表格清晰地展示了两种方式的核心区别：

        两种计税方式

        方式一：单独计税（优惠方式，多数情况更划算）

        这是国家给予的税收优惠，一年只能使用一次。计算步骤如下：

        确定总额：找到您取得的全年一次性奖金的总收入。

        计算商数：用这笔奖金收入 除以12个月，得到一个商数（月度平均额）。

        查找税率：根据这个商数，去下面的 月度税率表 中找到适用的税率和速算扣除数。

        计算税款：用 原始的全年奖金总收入 乘以找到的税率，再减去速算扣除数，得到应缴税款。

        计算公式：

        应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数

        （关键）查找税率所用的月度税率表：

        举例说明：

        假设您获得年终奖36,000元。

        第一步：36,000元 ÷ 12 = 3,000元。

        第二步：查表，3,000元对应“不超过3000元”的级别，税率为3%，速算扣除数为0。

        第三步：应纳税额 = 36,000元 × 3% - 0 = 1,080元。

        税后到手奖金 = 36,000 - 1,080 = 34,920元。

        方式二：并入综合所得计税

        这种方式不把奖金当作独立项目，而是将它和您全年的工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入加总在一起，统一按年度综合所得税率计算。

        计算公式：

        应纳税额 = (综合所得年收入额 - 60,000元基本费用 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 其他依法扣除) × 适用税率 - 速算扣除数

        这里使用的是 年度综合所得税率表，税率阶梯更宽。

        如何选择？哪种更省税？

        这没有标准答案，完全取决于您的个人情况：

        通常，对于大多数中高收入、奖金金额较大的人，“单独计税” 方式更能体现出优惠，因为它有效地将一笔大收入“分摊”到12个月去计算低税率，避免了直接并入全年收入推高整体税率。

        对于全年工资收入不高、专项附加扣除较多的人，“并入综合所得” 可能更划算。因为您的综合所得在扣除60,000元基本减除费用、三险一金、专项附加扣除（如房租、房贷利息、赡养老人、子女教育等）后，应纳税所得额可能很低，甚至为0，此时将奖金并入，可能无需缴税或适用很低的税率。