小规模纳税人亚马逊销售收入可以申报免税吗？需要怎么做？

        亚马逊已将所有商家销售数据推送税局，但税该怎么报？”“听说小规模纳税人有免税政策，跨境销售收入能享受吗？”不少做亚马逊的小规模卖家都有这样的困惑。一边是跨境订单的增长，一边是对税收政策的模糊认知，生怕多缴冤枉税，更怕操作不当踩了税务红线。

        今天就为大家一次性说清：小规模纳税人亚马逊销售收入到底能不能免税。

        一、先搞懂核心问题：亚马逊收入，小规模能免税吗？

        答案是可以，但有前提条件。这里的“免税”主要指增值税免税，且需区分两种核心场景，不能一概而论。

        1. 普适性优惠：月销10万内/季30万内免增值税（以下均为人民币销售额，注意换算）

        根据最新政策，2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人以1个月为纳税期的，月销售额未超过10万元；以1个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元的，可享受免征增值税政策。

        这个政策对亚马逊销售收入同样适用，哪怕是跨境订单，只要合并计算后符合销售额标准，无需额外备案就能享受免税。比如某卖家按季度申报，季度内亚马逊收入25万元，未超30万门槛，这部分收入就可以免缴增值税。

        2. 跨境专属优惠：出口环节增值税免税

        亚马逊销售收入本质是出口货物收入，根据《中华人民共和国增值税法》，纳税人出口货物税率为零，这为小规模纳税人提供了跨境专属免税空间。

        需要注意的是，出口免税≠全税种免税，仅免征增值税，企业所得税、附加税等仍需按规定申报。同时，出口免税和出口退税是两回事——小规模纳税人无法享受出口退税（退税仅针对一般纳税人），但只要合规就能享受出口免税。

        二、免税核心前提：两大合规要点必须满足

        无论是享受季度30万内的普适优惠，还是出口专属免税，“合规”都是底线。税务机关核查时，核心看“主体合规”和“交易真实”两大维度。

        1. 主体合规：3项备案缺一不可

        如果亚马逊销售收入超过季度30万，或想长期享受出口免税，必须先完成出口资质备案，税务系统才会认可你的免税资格：

        经营范围变更：营业执照经营范围需包含“货物进出口”“技术进出口”相关内容，没有的话要先去市场监管部门变更；

        海关备案：这是确认出口资格的前置程序，需在海关办理进出口收发货人备案；

        申领电子口岸卡：申请电子口岸卡后，企业以自己名义报关出口，才能享受出口免税政策。

        税务出口免税备案：到主管税务机关完成免税备案，备案后才能在申报系统填报免税收入。

        小贴士：如果季度销售额未超30万，即使未做出口备案也能享受普适免税，但建议尽早完成备案，为业务增长提前铺路。

        2. 交易真实：留存“证据闭环”是关键

        税务机关判断交易是否为真实出口，主要看资料是否完整。不同发货方式，资料要求略有差异：

        有报关单（推荐）

        通过正规报关出口的货物，直接用报关单作为核心佐证，搭配外贸合同、提单、收汇凭证（银行或外汇账户记录），就能形成完整证据链，免税申报几乎无风险；

        无报关单（如FBA发货）

        很多卖家通过FBA发货未单独报关，这时需准备“订单+物流+收款”三重证据——亚马逊订单明细（标注商品信息、境外客户地址）、物流轨迹记录（含FBA仓号）、美金收款凭证，证明货物确实发往境外且交易真实。

        特别提醒

        收汇必须进入公司对公账户，若通过第三方渠道转入个人账户，可能被认定为“隐匿收入”，直接丧失免税资格，还可能面临罚款。

        小规模纳税人亚马逊销售收入免税，本质是“政策给机会，合规享优惠”——季度30万内靠普适政策直接免，超30万靠出口备案+真实单证享专属免。关键是提前搞定资质备案，留存完整交易证据，如实申报不踩红线。